1. 旅游公司加計抵減

加計抵減年底余額可以延續(xù)至下一年度使用。

由于加計抵減政策在2022年度延續(xù)實施，因此，納稅人在2021年底尚未抵減完的加計抵減額余額，可以在2022年度內繼續(xù)抵減應納稅額。

按照相關規(guī)定，加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

2. 旅游公司加計抵減怎么做賬

加計抵減會計分錄

1、企業(yè)繳納增值稅并加計抵減時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益

2、企業(yè)期末結轉本年利潤時：

借：其他收益

貸：本年利潤

增值稅加計抵減稅額的會計分錄

1、按規(guī)定當期計提加計抵減額時

借：應交稅費—增值稅加計抵減額

借：主營業(yè)務成本、管理費用等（紅字）

2、實際抵減應納稅額時

抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

銀行存款

抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續(xù)抵減。

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

如果當期應納稅額等于零，只需計提即可，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。

3、加計抵減政策執(zhí)行到期后納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。

借：主營業(yè)務成本/管理費用等

貸：應交稅費—增值稅加計抵減額

3. 旅行社加計抵減

1、計算一般計稅項目的應納稅額。 一般計稅項目，抵減前的應納稅額等于140減100減10等于30（萬元）；

2、如果第一步計算出的應納稅額為0，則當期無需再抵減，所有的加計抵減額可以直接結轉到下期抵減；

3、如果第一步計算出的應納稅額大于0，則當期可以進行抵減。在抵減時，需要將應納稅額和可抵減加計抵減額比大小。

4. 旅游業(yè)加計扣除

旅游行業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票的。開具增值稅專用發(fā)票方法：

1、納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供旅游服務，向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用開具增值稅普通發(fā)票。

2、以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費用后的余額開具增值稅專用發(fā)票。擴展資料：增值稅專用發(fā)票作用：（1）增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。（2） —種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據專用發(fā)票上注明的稅額，每個環(huán)節(jié)征稅，每個環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個經營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務供應給最終消費者。這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。

5. 旅游公司加計抵減政策文件

不需要，加計抵減當年沒用完就作廢。

加計抵減政策執(zhí)行到期后，結余的加計抵減額停止抵減。政策依據：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第七條第六款。

2、39號公告第七條規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合相關規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。如果納稅人成立后一直未取得銷售收入，以其首次取得銷售收入起連續(xù)三個月的銷售情況進行判斷。